La nómina es un documento que todos los empleados reciben mensualmente y detalla la remuneración que reciben por su trabajo. Comprender este documento es esencial para asegurarte de que estás recibiendo la retribución correcta y así poder planificar adecuadamente tus finanzas personales. Sin embargo, no siempre es fácil interpretar todos los términos y cifras que aparecen en ella. Esta guía tiene como objetivo aclarar esos conceptos y ayudarte a entender, de una vez por todas, cada parte de tu nómina.
Encabezado de la nómina
El encabezado de tu nómina incluye información básica pero crucial sobre ti y tu empleador. Asegúrate de que tus datos personales, como tu nombre, DNI y número de afiliación a la Seguridad Social, así como los datos de la empresa (nombre, dirección y CIF), sean correctos. La precisión en esta sección es fundamental para evitar posibles inconvenientes administrativos.
Devengos: tus ingresos detallados
Los devengos son los ingresos totales que percibe un empleado antes de realizar cualquier deducción. Se dividen en percepciones salariales y no salariales:
- Los devengos salariales corresponden a las cantidades pagadas al empleado como compensación por su labor. Estos se desglosan en diferentes conceptos dentro del recibo de sueldo:
- Salario base: representa la suma de todas las retribuciones o ingresos obtenidos por el trabajo realizado, que no debe ser menor al mínimo estipulado por el convenio aplicable.
- Complementos salariales: son los importes adicionales que recibe el empleado, como, por ejemplo, bonificaciones por cumplimiento de metas en un departamento de ventas, donde al sueldo base se le suma un extra por los objetivos alcanzados.
- Horas extra: las horas trabajadas más allá del horario regular, sean voluntarias u obligatorias, se incluyen en este apartado de la nómina.
- Pagas extraordinarias: la legislación española establece dos pagas extras obligatorias, una en Navidad y otra según el convenio. Estas pueden distribuirse a lo largo del año en el sueldo mensual, según el convenio o acuerdo entre las partes.
- Retribución flexible o salario en especie: algunos beneficios como tickets restaurante, de transporte, cheques para guardería o seguros médicos privados, pueden formar parte del salario y ofrecer ventajas fiscales, reduciendo la carga tributaria del empleado en muchos casos.
- En cuanto a los devengos no salariales, estos incluyen bienes y servicios que recibe el trabajador y que no se consideran salario a efectos fiscales:
- Indemnizaciones o suplidos: reembolsos por gastos en que el empleado incurrió para la ejecución de su trabajo, como transporte y dietas.
- Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social: incluye compensaciones por despido, suspensión o traslado, y los pagos realizados por la empresa en casos de incapacidad o desempleo del trabajador.
Deducciones: lo que se resta de tu salario
Tu nómina se ve afectada por diversas deducciones, entre las que se destacan las contribuciones a la Seguridad Social y el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Estas deducciones se determinan a partir de tu salario bruto y pueden fluctuar de acuerdo a tus ingresos y circunstancias personales y familiares. Las diferentes deducciones en tu nómina serán las siguientes:
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Seguridad Social: incluye aportaciones destinadas a financiar beneficios como pensiones, atención médica y subsidios por desempleo. Estas contribuciones se basan en la base de cotización, que comprende tu salario y otros elementos adicionales, como las horas extra.
- Contingencias comunes: representan el 4,82% de tus ingresos, excluyendo las horas extra.
- Desempleo: varía según el tipo de contrato: 1,55% para contratos indefinidos, 1,60% para contratos temporales a tiempo completo y 1,60% para contratos temporales a tiempo parcial.
- Formación profesional: constituye el 0,10% de tu salario, con la posibilidad de que la empresa recupere este importe ofreciendo formación subvencionada al empleado.
- Horas extraordinarias: la cotización varía si las horas extra se deben a fuerza mayor (con un porcentaje de retención más bajo) o si son voluntarias (con una deducción del 4,82%).
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IRPF: Este impuesto se ajusta según tu nivel de ingresos y situación personal y familiar, actuando como un pago anticipado basado en tu renta anual.
Estas deducciones son esenciales para comprender cómo se configura tu nómina y el impacto de tus contribuciones en las prestaciones sociales y fiscales.
Salario bruto vs. salario neto
- Salario bruto: es la suma total de tus percepciones salariales antes de las deducciones.
- Salario neto: lo que realmente recibes en tu cuenta bancaria después de todas las deducciones.
Cálculo del líquido/total a percibir: para determinar el «líquido a percibir», resta las deducciones del total devengado. El resultado de esa resta será lo que reciba el trabajador en su cuenta bancaria.
Otros términos clave
- Retribución flexible: algunas empresas ofrecen elementos de retribución flexible, como tickets restaurante o seguros médicos privados, que pueden ofrecer ventajas fiscales y aumentar tu salario neto.
- Base de cotización: importe que sirve de base para calcular las cotizaciones a la Seguridad Social. La base de cotización se calcula principalmente en función de los ingresos del trabajador, y suele corresponder al salario bruto mensual, incluyendo pagas extras prorrateadas, y otros conceptos retributivos.
- Pagas extraordinarias: son pagas adicionales al salario base y se suelen pagar en verano y Navidad, aunque el convenio colectivo puede establecer otros periodos.
- Indemnizaciones y dietas: Las indemnizaciones pueden ser por despido o traslado, mientras que las dietas cubren los gastos de viaje por trabajo.
- Prorrata de pagas extras: algunas empresas optan por dividir las pagas extras en los 12 meses del año, incluyéndolas en cada nómina.
Ejemplo práctico para entender tu nómina
Ejemplo de una nómina básica en España de un trabajador que cobra el SMI. Elaboración propia
Si observas este ejemplo de una nómina básica de un trabajador que recibe cada mes el Salario Mínimo Interprofesional, puedes identificar diferentes conceptos clave.
En el encabezado se encuentran los datos de la empresa y el empleado:
- En el apartado de ‘Categoría‘ aparecerá la que corresponda según el convenio.
- En el apartado ‘Antigüedad‘ se indicará tu primer día en la empresa.
- En el apartado ‘Tarifa‘ ha de aparecer el número del grupo de cotización al que perteneces.
Después, en la parte de ‘Conceptos‘, ‘Devengos‘ y ‘Deducciones‘ esta especificado lo siguiente:
- El salario base que marca el convenio para tu categoría.
- Las pagas extra cuando están prorrateadas.
- El porcentaje de la cotización por contingencias comunes para prestaciones por enfermedad común, jubilación, etc.
- El porcentaje de la cotización por formación para acciones formativas en la empresa.
- El porcentaje de la cotización por desempleo para prestaciones por desempleo.
- El porcentaje de la tributación del IRPF que marca la retención que te corresponde.
Al final de la nómina se muestran las deducciones y los devengos totales después de ser calculados teniendo en cuenta los porcentajes que se han especificado:
- En el apartado ‘T. Devengado‘ aparece tu salario bruto.
- En el apartado ‘T. a Deducir‘ aparecen las aportaciones que haces a la Seguridad Social y a Hacienda.
- En el apartado ‘Coste empresa‘ se indica el importe total que paga la empresa por su trabajador.
- Por último, en el apartado ‘Líquido a percibir‘ aparece tu sueldo neto, el dinero que recibes en tu cuenta.
Consejos finales a tener en cuenta
Es vital revisar tu nómina mensualmente para asegurarte de que todos los componentes estén correctos. Si encuentras discrepancias o tienes dudas, consulta con el departamento de recursos humanos de tu empresa. Entender tu nómina te permite verificar que estás siendo remunerado correctamente y también prepararte mejor para tus obligaciones fiscales y la planificación financiera personal. Finalmente, es importante recordar que los convenios colectivos y las políticas de la empresa pueden influir significativamente en los términos de tu nómina.
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